Guide pratique pour le transfert d'actifs à une fiducie vieillissante révocable Ce mémorandum a été préparé pour vous fournir quelques renseignements généraux et pour décrire ce qui devrait être fait pour transférer des biens à vous-même en tant que fiduciaire de votre fiducie vie révocable ou préparer le bénéficiaire Désignations. Pourquoi transférer des biens à vous-même en tant que fiduciaires Les objectifs de la fiducie, y compris l'évitement de l'administration d'homologation lors de votre décès, seront battus si le titre demeure à votre nom. Par conséquent, un transfert formel du titre est essentiel. Quoi de quotName quot doit être utilisé Nous suggérons que le titre de fiducie actifs soient détenus par le fiduciaire dans substantiellement la forme énoncée dans les exemples suivants: co-fiduciaires: John Jones et Mary Jones, fiduciaires de The Jones Trust en date Janvier 1 , 2009rdquo. Fiduciaire unique: ldquoMary Jones, fiduciaire de The Mary Jones Trust en date du 1er janvier 2009rdquo. Certaines institutions avec qui vous pouvez traiter (par exemple, les maisons de courtage et les banques) peuvent souhaiter utiliser une séquence différente de mots dans le nom de la fiducie, ou des abréviations, telles que: John Jones et Mary Jones, administrateurs UTA dtd 1109rdquo. LdquoMary Jones, Fiduciaire UTA dtd 1109rdquo. Nos discussions peuvent se référer indifféremment à transférer à ldquothe trustrdquo ou ldquothe trustee (s) rdquo. En fait, le titre légal doit inclure le nom du ou des fiduciaires et la fiducie. Un acte attestant le ldquoLe Jones Trust daté du 1er janvier 2009, sans référence au (x) fiduciaire (s) n'est pas valide. Numéro d'identification du contribuable Une fiducie révocable ne paie pas d'impôts. Aux fins de l'impôt fédéral et de la Californie, les actifs de la fiducie sont traités comme appartenant à vous. Si vous produisez des déclarations de revenus et que vous déclarez le revenu d'une fiducie sur vos déclarations, si vous êtes le fiduciaire de votre fiducie, l'Internal Revenue Service et la California Franquicia Tax Board n'exigent pas un numéro d'identification fiscale distinct pour votre fiducie révocable. Lorsque vous transférez des actifs, ou lorsque vous faites affaire avec des banques, des agents de transfert de valeurs ou d'autres payeurs de revenu, vous devrez fournir un numéro d'identification de quotient d'impôt pour la fiducie. Vous devriez utiliser votre numéro de sécurité sociale comme le numéro d'identification du contribuable des fiducies. Lorsqu'une fiducie a été créée par un mari et une épouse, on peut utiliser le numéro de sécurité sociale des fiduciaires. Votre résidence Si votre résidence doit être considérée comme un bien de la fiducie, nous vous recommandons de transférer le titre de propriété à votre nom en tant que fiduciaire (s). Si votre résidence est un appartement en copropriété ou en copropriété, nous vous indiquerons comment effectuer le transfert. Si le titre de votre résidence doit être transféré dans le nom de la fiducie, veuillez nous donner une copie de l'acte actuel à votre résidence contenant la description quotlegal de la résidence et le numéro du colis des évaluateurs. Nous préparerons un nouvel acte vous présentant comme concédant (s) et le (s) fiduciaire (s) de la fiducie, sous la forme suggérée à la page 1, en tant que bénéficiaire, et nous pouvons alors prendre des dispositions pour enregistrer le nouvel acte. En vertu de la loi actuelle, les transferts de biens à une fiducie révocable ne donneront pas lieu à une réévaluation de la propriété et nous déposerons auprès de l'assesseur le formulaire nécessaire demandant cette exemption. Autres biens immobiliers Si vous êtes propriétaire d'autres intérêts dans des biens immobiliers, vous devriez envisager d'inclure ces intérêts dans la fiducie. Vous devez signer un acte pour chacun des biens immobiliers distincts que vous transférez à la fiducie. Veuillez nous fournir des copies des actes actuels de ces propriétés. Vérification des comptes En raison d'éventuels désagréments, nous ne recommandons pas de modifier le nom de vos comptes quotidiens de petite taille. Si l'actif total que vous conservez en dehors de la fiducie est inférieur à 100 000, la loi de la Californie permet le transfert après le décès par quotdclaration et sans validation formelle. Comptes d'épargne Nous recommandons que vos comptes d'épargne soient détenus par le ou les fiduciaires de la fiducie révocable. Tout compte d'épargne ou certificat de dépôt d'une banque ou d'un compte d'épargne et de prêt doit être transféré au nom de la fiducie sous la forme proposée à la page 1 du présent mémorandum. Vous devriez discuter du transfert de ces comptes directement avec l'institution de dépôt qui va remplir sa documentation interne pour vous. Comptes de titres Vous devez enregistrer tout compte de titres au nom de la fiducie, comme suggéré à la page 1 ci-dessus. Vous devriez parler directement avec votre courtier qui préparera un nouveau contrat de compte pour votre signature. Titres négociables non détenus dans les comptes de courtage Les titres qui ne sont pas détenus dans un compte de courtage ou de dépôt doivent être réenregistrés au nom de la fiducie sous la forme suggérée à la page 1. Pour transférer tout certificat d'actions que vous détenez, Des certificats d'actions, accompagnés d'une cession exécutée (soit au verso du certificat, soit par une cession assortie de sûreté) avec vos signatures garanties par votre courtier en valeurs mobilières ou par la banque, à l'agent des transferts avec instructions de remettre le certificat au nom de la fiducie. Titres dans des sociétés étroitement détenues Pour transférer à la fiducie des actions d'actions d'une société fermée détenue à votre nom, vous devez donner au secrétaire de la société l'autorisation d'émettre de nouveaux certificats au nom de (S) fiduciaire (s) dans le formulaire suggéré à la page 1. Les certificats existants devraient alors être annulés. Investissements dans des sociétés de personnes Certaines conventions de partenariat ne permettent pas à un investisseur de transférer sa participation dans une fiducie que l'investisseur a créée. Si vous envisagez de transférer un intérêt de société de personnes à votre fiducie révocable, vous voudrez peut-être que nous examinions une copie de la convention de société en commandite et des modifications apportées à la convention pour déterminer si un transfert est autorisé. Si la convention de partenariat permet le transfert, vous signez alors une cession d'intérêt de société en commandite, que nous pouvons préparer. Certains partenariats imposent aussi des frais pour un transfert. Il peut également être nécessaire pour les partenaires de signer un consentement à la substitution de la fiducie en tant que partenaire. Bénéficiaire Désignation Actifs Certains actifs tels que l'assurance-vie, les régimes de retraite et les comptes et les rentes passent sous les formulaires de désignation des bénéficiaires déposés auprès des sociétés respectives plutôt que sous votre testament ou fiducie. Politiques d'assurance vie Il n'est pas nécessaire de transférer la propriété des polices d'assurance-vie à une fiducie vie révocable. Les produits d'assurance-vie ne sont pas assujettis à l'administration dans une succession de succession lorsqu'un bénéficiaire autre que les quotestatequot est nommé sur le formulaire de désignation du bénéficiaire déposé auprès de la compagnie d'assurance-vie. Il peut être satisfaisant de conserver vos bénéficiaires actuels (tant que votre quotestate n'est pas votre bénéficiaire), ou vous pouvez nommer le fiduciaire comme bénéficiaire. Nous vous recommandons de discuter avec nous du bénéficiaire approprié. Pour modifier la désignation du bénéficiaire sur les polices d'assurance-vie personnellement possédées, vous pouvez écrire à la société et demander des formulaires de changement de bénéficiaire ou vous pouvez demander à votre agent d'assurance-vie de traiter les changements. Avantages du personnel et régimes de retraite Nous recommandons que vous discutiez avec nous le choix du bénéficiaire du produit des comptes de type retraite, y compris les comptes de retraite individuels, les comptes de régime Keogh, les comptes 401 (k), les pensions d'entreprise, les comptes de rémunération différée et les autres régimes de retraite comptes. Le conjoint employé doit généralement nommer l'autre conjoint comme principal bénéficiaire et d'autres personnes, comme les enfants ou la fiducie comme bénéficiaire éventuel si la fiducie est ainsi nommée, le compte peut être versé au fiduciaire dans la forme suggérée le Page 1 du présent mémorandum. La loi exige actuellement un strict respect des formalités de signature de certains types de désignations de bénéficiaires. Les conséquences fiscales varient en fonction de la désignation du bénéficiaire. En particulier, le nom de la fiducie en tant que bénéficiaire d'un compte IRA ou autre type de retraite peut avoir des conséquences fiscales défavorables. Nous vous recommandons vivement de discuter de la désignation du bénéficiaire avec nous ou avec d'autres conseillers en fiscalité. Les rentes sont également passées sous les désignations bénéficiaires plutôt que sous votre testament ou votre confiance. Ces désignations de bénéficiaires sont sensibles à l'impôt, alors discutez-en avec nous ou vos autres conseillers fiscaux. Nous espérons que les informations ci-dessus vous seront utiles. Veuillez nous faire savoir si nous pouvons vous aider à transférer vos actifs à votre fiducie révocable ou à préparer des désignations de bénéficiaires. Mise en dépôt d'actions dans une fiducie Vous pouvez transférer des titres dans votre fiducie, mais vous devez également tenir compte des lois fédérales et étatiques Comme toute exigence de l'émetteur d'actions ou d'obligations. Vous voudrez probablement l'aide d'un avocat, mais voici quelques questions à garder à l'esprit. Déplacer des actions ou des obligations vers la fiducie Pour placer des actions ou des obligations que vous détenez dans une fiducie, vous utilisez généralement un document appelé une attribution de titres de fiducie (parfois appelé stock power). Ce document demande aux agents de la société de valeurs mobilières de transférer l'agent pour demander l'autorisation de transférer les titres à votre fiducie. L'agent des transferts est la personne ou la société chargée de suivre les titres émis par une société ou un gouvernement. Contactez votre agent des transferts de titres pour obtenir des détails sur ce qu'il devra recevoir. Si le titre est négocié publiquement - acheté et vendu au grand public par le biais d'une bourse de valeurs, comme la Bourse de New York - la signature des actionnaires doit être ldquoguarantee par une banque commerciale ou une société de bourse. Cela est similaire à avoir une signature notariée. Si vous avez des comptes de courtage - c'est-à-dire, si un courtier en valeurs mobilières détient vos certificats d'actions et vous envoie périodiquement des relevés de comptes, vous devrez envoyer une lettre à la firme de courtage demandant le transfert. L'entreprise exigera la documentation des trustssquos trustees pouvoirs pour traiter les valeurs mobilières. Chaque société de courtage aura ses propres exigences spécifiques pour ce processus. De même, la plupart des sociétés de fonds communs de placement exigent votre signature garantie sur une lettre demandant la désignation de changement de propriété. Si vous prévoyez de transférer des Obligations d'épargne des États-Unis, vous devez utiliser le formulaire gouvernemental FS Form 1851 pour vous assurer que les obligations ne sont pas considérées comme ayant été encaissées lors de leur transfert à la fiducie. De cette façon, vous n'aurez pas à déclarer un revenu des obligations sur vos impôts fédéraux. Le formulaire est compliqué, donc c'est une bonne idée de consulter un avocat ou un conseiller financier pour obtenir de l'aide. Options d'achat d'actions de l'ISOP Une option d'achat d'actions incitative qualifiée (ISOP) est une option d'achat d'actions pour les employés qui donne à l'employeur et à l'employé-actionnaire certains avantages fiscaux tant que certaines conditions sont remplies, comme la vente du stock dans les deux ans suivant l'exercice L'option (la règle anti-disposition). Les ISOP non exercés ne doivent pas être transférés à une fiducie vivante. Au lieu de cela, vous devriez désigner le fiduciaire comme la personne autorisée à exercer les options en cas de votre décès. Cependant, vous devez vous assurer que le fiduciaire est chargé de ne pas vendre le stock dans les deux ans suivant l'octroi initial des options ou dans un délai d'un an après l'exercice par le fiduciaire. Stock à distance Une société fermée dans laquelle le titre est coté en bourse, mais tous les actions sont détenues par quelques actionnaires, souvent des membres de la famille. Vous pouvez faire face à un défi si: vous voulez transférer ce stock à votre fiducie de vie au cours des 10 dernières années la société a racheté (racheté) actions d'un actionnaire, et ce même actionnaire est l'un des bénéficiaires de votre confiance. Le bénéficiaire dont le stock a été racheté a probablement conclu un accord de 10 ans à des fins fiscales, et donc la reprise de l'action autre que par legs ou héritage est interdite. Si tel est le cas, vous aurez à disposer de votre stock de près détenus par votre testament. Transfert des actions et des obligations dans une fiducie de vie peut être délicat. Un avocat peut aider à transférer des actions et des obligations dans une fiducie de vie peut être délicat. Pour obtenir des instructions spécifiques à votre situation et à vos titres, obtenez de l'aide auprès d'un planificateur financier qualifié ou d'un avocat en planification successorale de quelques actionnaires, souvent des membres de la famille. Vous pouvez faire face à un défi si: vous voulez transférer ce stock à votre fiducie de vie au cours des 10 dernières années la société a racheté (racheté) actions d'un actionnaire, et ce même actionnaire est l'un des bénéficiaires de votre confiance. Le bénéficiaire dont le stock a été racheté a probablement conclu un accord de 10 ans à des fins fiscales, et donc la reprise de l'action autre que par legs ou héritage est interdite. Si tel est le cas, vous aurez à disposer de votre stock de près détenus par votre testament. Questions à l'intention de votre avocat Puis-je transférer des actions à ma fiducie de vie moi-même Devrais-je exercer mon ISOP avant de transférer des actions à ma fiducie La société qui a émis des actions pour moi doit-elle accepter ma confiance
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