Si vous recevez une option pour acheter des actions à titre de paiement pour vos services, vous pouvez avoir un revenu lorsque vous recevez l'option, lorsque vous exercez l'option ou lorsque vous disposez de l'option ou du stock reçu lorsque vous exercez l'option. Il existe deux types d'options d'achat d'actions: Les options octroyées dans le cadre d'un plan d'achat d'actions pour les employés ou d'un plan d'options d'achat d'actions incitatives (OPA) sont des options d'achat d'actions réglementaires. Les options d'achat d'actions qui ne sont accordées ni en vertu d'un plan d'achat d'actions pour les employés ni d'un plan ISO sont des options d'achat d'actions non étayées. Se reporter à la publication 525. Revenu imposable et non imposable. Pour obtenir de l'aide pour déterminer si vous avez reçu une option d'achat d'actions statutaire ou non statutaire. Options d'achat d'actions statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions statutaires, vous ne devez généralement inclure aucun montant dans votre revenu brut lorsque vous recevez ou exercez l'option. Cependant, vous pouvez être assujetti à l'impôt minimum de remplacement dans l'année où vous exercez une ISO. Pour plus d'informations, reportez-vous aux instructions du formulaire 6251. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez acheté en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Toutefois, si vous ne remplissez pas les exigences de période de détention spéciale, vous aurez à traiter le revenu de la vente comme revenu ordinaire. Ajouter ces montants, qui sont traités comme des salaires, à la base de l'action dans la détermination du gain ou de la perte sur la disposition des stocks. Se reporter à la publication 525 pour des détails précis sur le type d'option d'achat d'actions, ainsi que sur les règles régissant le moment où le revenu est déclaré et la façon dont le revenu est déclaré aux fins de l'impôt sur le revenu. Option d'achat d'actions incitatives - Après avoir exercé un ISO, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3921 (PDF), Exercice d'une option d'achat d'actions en vertu de l'article 422 (b). Ce formulaire rapportera les dates importantes et les valeurs nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire (le cas échéant) à déclarer dans votre déclaration. Plan d'achat d'actions des employés - Après votre premier transfert ou vente d'actions acquises en exerçant une option octroyée en vertu d'un régime d'achat d'actions pour employés, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3922 (PDF), Transfert d'actions acquises Article 423 (c). Ce formulaire rapportera les dates et les valeurs importantes nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire à déclarer sur votre déclaration. Options d'achat d'actions non-statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions non statutaire, le montant du revenu à inclure et le temps nécessaire pour l'inclure dépendent du fait que la juste valeur marchande de l'option peut être facilement déterminée. Juste valeur marchande facilement déterminée - Si une option est activement négociée sur un marché établi, vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande de l'option. Se référer à la publication 525 pour d'autres circonstances dans lesquelles vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande d'une option et les règles pour déterminer quand vous devez déclarer un revenu pour une option avec une juste valeur facilement déterminable. Pas facilement déterminée Juste valeur marchande - La plupart des options non-statutaires n'ont pas une juste valeur facilement déterminable. Pour les options non cotées sans une juste valeur marchande facilement déterminable, il n'y a pas d'événement imposable lorsque l'option est accordée, mais vous devez inclure dans le revenu la juste valeur marchande de l'action reçue à l'exercice, moins le montant payé, lorsque vous exercez l'option. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez reçu en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Pour de plus amples renseignements et des exigences en matière de rapports, se reporter à la publication 525. Page Last Reviewed or Updated: December 30, 2016La responsabilité de Esops Ajay Kumar a été généreusement récompensée par des plans d'options d'achat d'actions (Esops) De son entreprise multinationale l'année dernière. Il était plus qu'heureux quand il a reçu son chèque de paie en août de l'année dernière après avoir exercé ses options d'achat d'actions puis vendu des actions pour capitaliser sur la différence de 10 euros par action (environ Rs 87) entre le prix de marché et le prix d'exercice) Était disponible sur l'Esops. Sa compagnie a retenu le TDS requis sur la réalisation Esops et lui a remis l'équilibre. Esops sont apparus comme l'un des outils de compensation les plus efficaces par les entreprises indiennes et multinationales. Une étude de KPMG sur Esops énumère quelques-unes des raisons populaires pour les mettre en œuvre comme: la création de richesse pour les employés, la rétention, attirer de nouveaux talents et inculquer le sentiment de propriété afin de motiver les employés. La même étude a noté que les entreprises indiennes avec des opérations à l'étranger sont de plus en plus accorder des incitations à l'équité afin d'attirer et de conserver les talents. Fonctionnement Dans le cadre d'un Esop, les employés les plus performants sont en droit d'acheter un nombre prédéterminé d'actions (option octroyée) dans la société à un prix prédéterminé (également appelé prix d'exercice). Il s'agit généralement d'un rabais sur le prix du marché. Une fois cette option acquise auprès des employés, leur décision d'acheter (ou non) ces actions doit être transmise pendant la période d'acquisition des droits (généralement un an ou deux). Après la période d'acquisition, les actions peuvent être achetées au prix d'exercice. À ce moment-là, un employé peut vendre le stock ou s'y tenir dans l'espoir d'une nouvelle appréciation du prix. Dans certains cas, les sociétés prévoient une période de blocage spécifiée pendant laquelle les actions ne peuvent être vendues. Incidences fiscales La législation fiscale de l'Esops a subi plusieurs changements au cours des dernières années. Pendant le régime draconien de FBT, un employeur était tenu de payer une taxe sur les avantages sociaux tirés par les employés d'Esops qui, à leur tour, pourraient être recouvrés auprès des employés. À l'heure actuelle, les avantages tirés de l'Esops sont imposés comme avantages indirects et font partie du revenu du salaire. La valeur des pertes est calculée comme la différence entre la juste valeur marchande (JVM) de l'action à la date d'exercice et le prix d'exercice. Il existe des règles d'évaluation spécifiques prescrites pour les sociétés cotées et non cotées afin de déterminer la JVM. Un employeur est tenu de déduire la taxe (TDS) à l'égard de tout impôt à payer découlant des avantages indirects. Impôts personnels En outre, la différence entre la contrepartie de la vente des actions et la JVM à la date d'exercice (telle que mentionnée ci-dessus) est imposable en vertu de la plus-value en capital entre les mains d'un employé. Pour calculer les plus-values, la JVM à la date d'exercice devient le coût d'acquisition de ces actions. Selon le fait qu'ils aient été détenus pendant 12 mois ou plus à compter de la date de l'exercice, les gains en capital seront admissibles à long terme ou à court terme. De plus, si les actions sont vendues sur une bourse reconnue en Inde, les gains en capital à long terme seront exonérés et les gains en capital à court terme seront assujettis au taux préférentiel d'impôts de 15 pour cent. La plupart des employés attribués Esops vendre les actions immédiatement pour profiter des gains et de considérer cet argent comme une partie d'un bonus. Par conséquent, cet argent est dépensé sur les vacances de luxe, les voitures ou des questions plus productives telles que le pré-paiement des soldes de gros prêt à domicile. Après avoir utilisé l'argent gagné auprès d'Esops, les employés oublient la responsabilité fiscale potentielle découlant des gains en capital. Ils sont alors dans un choc brutal quand ils viennent face-à-face avec la vérité au cours de la saison de dépôt des impôts. La soupe fiscale Dans le cas de Kumar ci-dessus, puisque les Esops ont été vendus immédiatement lors de l'exercice, il avait gagné des gains en capital à court terme. Encore une fois, comme les actions ont été vendues à une bourse étrangère, elles n'étaient pas admissibles à des taux d'imposition préférentiels. En d'autres termes, Kumar était désormais tenu de payer des impôts sur les gains en capital à court terme sur l'intégralité des gains en capital de Rs 3 lakh aux taux de brames applicables, ce qui s'est avéré être le taux le plus élevé avant qu'il puisse déposer ses déclarations fiscales en Juillet cette année. Pour ajouter à ses malheurs, le montant élevé d'impôts (approximativement Rs 90 000) qu'il était maintenant responsable pour, a également attiré l'intérêt en vertu de divers articles de la Loi de l'impôt sur le revenu pour le non-paiement des acomptes provisionnels au cours de l'année 2012- 13. Sa dette fiscale totale, incluant la taxe et les intérêts, s'élevait à un énorme Rs 105 000 qui devait être payé à la fin de Juillet 2013. Kumar a été stupéfaite avec ces calculs et laissé le sentiment que l'entière chose Esop ne lui a pas vraiment bénéficié La façon dont il l'avait perçu. Tout comme lui, d'autres employés encaisser sur Esops en les vendant dans le marché boursier. Ils semblent être satisfaits de la TDS par un employeur et d'oublier la responsabilité des gains en capital. Même avec le taux préférentiel à court terme de l'impôt sur les gains en capital, le passif s'élève à une somme considérable si on le laisse jusqu'à la fin de l'année. Tous les employés qui ont cotisé à Esops depuis avril de cette année peuvent calculer leur passif éventuel sur les gains en capital et décharger une partie de celui-ci par le biais du premier versement anticipé dû avant le 15 septembre. Bien sûr, la détention des actions pour plus de 12 mois après la date de l'exercice, puis la vendre sur les bourses indiennes reconnues peut aider un employé à éviter les gains en capital totalement. OPTIMISER LES RETOURS D'ESOPS Tenir les actions pendant plus d'un an pour éviter l'impôt sur les plus-values à long terme Vendre sur une bourse reconnue en Inde Si les actions sont vendues en moins d'un an, payer l'impôt sur les gains en capital à court terme L'écrivain est un Planificateur Responsabilité fiscale d'Esops Ne pas vendre les actions immédiatement après que vous obtenez la possession. Il pourrait traduire en responsabilité fiscale, si elle n'est pas détenue pendant un an ou plus Ne pas vendre les actions immédiatement après vous obtenez possession. Ajay Kumar a été généreusement récompensé par ses plans d'options d'achat d'actions (Esops) sur les actions de sociétés étrangères (cotées sur les bourses européennes) de son entreprise multinationale l'an dernier. Il était plus qu'heureux quand il a reçu son chèque de paie en août de l'année dernière après avoir exercé ses options d'achat d'actions puis vendu des actions pour capitaliser sur la différence de 10 euros par action (environ Rs 87) entre le prix de marché et le prix d'exercice) Était disponible sur l'Esops. Sa compagnie a retenu le TDS requis sur la réalisation Esops et lui a remis l'équilibre. Esops sont apparus comme l'un des outils de compensation les plus efficaces par les entreprises indiennes et multinationales. Une étude de KPMG sur Esops énumère quelques-unes des raisons populaires pour les mettre en œuvre comme: la création de richesse pour les employés, la rétention, attirer de nouveaux talents et inculquer le sentiment de propriété afin de motiver les employés. La même étude a noté que les entreprises indiennes avec des opérations à l'étranger sont de plus en plus accorder des incitations à l'équité afin d'attirer et de conserver les talents. Fonctionnement Dans le cadre d'un Esop, les employés les plus performants sont en droit d'acheter un nombre prédéterminé d'actions (option octroyée) dans la société à un prix prédéterminé (également appelé prix d'exercice). Il s'agit généralement d'un rabais sur le prix du marché. Une fois cette option acquise auprès des employés, leur décision d'acheter (ou non) ces actions doit être transmise pendant la période d'acquisition des droits (généralement un an ou deux). Après la période d'acquisition, les actions peuvent être achetées au prix d'exercice. À ce moment-là, un employé peut vendre le stock ou s'y tenir dans l'espoir d'une nouvelle appréciation du prix. Dans certains cas, les sociétés prévoient une période de blocage spécifiée pendant laquelle les actions ne peuvent être vendues. Incidences fiscales La législation fiscale de l'Esops a subi plusieurs changements au cours des dernières années. Pendant le régime draconien de FBT, un employeur était tenu de payer une taxe sur les avantages sociaux tirés par les employés d'Esops qui, à leur tour, pourraient être recouvrés auprès des employés. À l'heure actuelle, les avantages tirés de l'Esops sont imposés comme avantages indirects et font partie du revenu du salaire. La valeur des pertes est calculée comme la différence entre la juste valeur marchande (JVM) de l'action à la date d'exercice et le prix d'exercice. Il existe des règles d'évaluation spécifiques prescrites pour les sociétés cotées et non cotées afin de déterminer la JVM. Un employeur est tenu de déduire la taxe (TDS) à l'égard de tout impôt à payer découlant des avantages indirects. Impôts personnels En outre, la différence entre la contrepartie de la vente des actions et la JVM à la date d'exercice (telle que mentionnée ci-dessus) est imposable en vertu de la plus-value de capital entre les mains d'un employé. Pour calculer les plus-values, la JVM à la date d'exercice devient le coût d'acquisition de ces actions. Selon le fait qu'ils aient été détenus pendant 12 mois ou plus à compter de la date de l'exercice, les gains en capital seront admissibles à long terme ou à court terme. De plus, si les actions sont vendues sur une bourse reconnue en Inde, les gains en capital à long terme seront exonérés et les gains en capital à court terme seront assujettis au taux préférentiel d'impôts de 15 pour cent. La plupart des employés attribués Esops vendre les actions immédiatement pour profiter des gains et de considérer cet argent comme une partie d'un bonus. Par conséquent, cet argent est dépensé sur les vacances de luxe, les voitures ou des questions plus productives telles que le pré-paiement des soldes de gros prêt à domicile. Après avoir utilisé l'argent gagné auprès d'Esops, les employés oublient la responsabilité fiscale potentielle découlant des gains en capital. Ils sont alors dans un choc brutal quand ils viennent face-à-face avec la vérité au cours de la saison de dépôt des impôts. La soupe fiscale Dans le cas de Kumar ci-dessus, puisque les Esops ont été vendus immédiatement lors de l'exercice, il avait gagné des gains en capital à court terme. Encore une fois, comme les actions ont été vendues à une bourse étrangère, elles n'étaient pas admissibles à des taux d'imposition préférentiels. En d'autres termes, Kumar était désormais tenu de payer des impôts sur les gains en capital à court terme sur l'intégralité des gains en capital de Rs 3 lakh aux taux de brames applicables, ce qui s'est avéré être le taux le plus élevé avant qu'il puisse déposer ses déclarations fiscales en Juillet cette année. Pour ajouter à ses malheurs, le montant élevé d'impôts (approximativement Rs 90 000) qu'il était maintenant responsable pour, a également attiré l'intérêt en vertu de divers articles de la Loi de l'impôt sur le revenu pour le non-paiement des acomptes provisionnels au cours de l'année 2012- 13. Sa dette fiscale totale, incluant la taxe et les intérêts, s'élevait à un énorme Rs 105 000 qui devait être payé à la fin de Juillet 2013. Kumar a été stupéfaite avec ces calculs et laissé le sentiment que la chose entière Esop ne lui a pas vraiment bénéficié La façon dont il l'avait perçu. Tout comme lui, d'autres employés encaisser sur Esops en les vendant dans le marché boursier. Ils semblent être satisfaits de la TDS par un employeur et d'oublier la responsabilité des gains en capital. Même avec le taux préférentiel à court terme de l'impôt sur les gains en capital, le passif s'élève à une somme considérable si on le laisse jusqu'à la fin de l'année. Tous les employés qui ont cotisé à Esops depuis avril de cette année peuvent calculer leur passif éventuel sur les gains en capital et décharger une partie de celui-ci par le biais du premier versement anticipé dû avant le 15 septembre. Bien sûr, la détention des actions pour plus de 12 mois après la date de l'exercice, puis la vendre sur les bourses indiennes reconnues peut aider un employé à éviter les gains en capital totalement. OPTIMISER LES RETOURS D'ESOPS Tenir les actions pendant plus d'un an pour éviter l'impôt sur les plus-values à long terme Vendre sur une bourse reconnue en Inde Si les actions sont vendues en moins d'un an, payer l'impôt sur les gains en capital à court terme L'écrivain est un Planificateur Responsabilité fiscale d'Esops Ne pas vendre les actions immédiatement après que vous obtenez la possession. Ajay Kumar a été généreusement récompensé par ses plans d'options d'achat d'actions (Esops) sur les actions de sociétés étrangères (cotées sur les bourses européennes) de son entreprise multinationale l'an dernier. Il était plus qu'heureux quand il a reçu son chèque de paie en août de l'année dernière après avoir exercé ses options d'achat d'actions puis vendu des actions pour capitaliser sur la différence de 10 euros par action (environ Rs 87) entre le prix de marché et le prix d'exercice) Était disponible sur l'Esops. Sa compagnie a retenu le TDS requis sur la réalisation Esops et lui a remis l'équilibre. Esops sont apparus comme l'un des outils de compensation les plus efficaces par les entreprises indiennes et multinationales. Une étude de KPMG sur Esops énumère quelques-unes des raisons populaires pour les mettre en œuvre comme: la création de richesse pour les employés, la rétention, attirer de nouveaux talents et inculquer le sentiment de propriété afin de motiver les employés. La même étude a noté que les entreprises indiennes avec des opérations à l'étranger sont de plus en plus accorder des incitations à l'équité afin d'attirer et de conserver les talents. Fonctionnement Dans le cadre d'un Esop, les employés les plus performants sont en droit d'acheter un nombre prédéterminé d'actions (option octroyée) dans la société à un prix prédéterminé (également appelé prix d'exercice). Il s'agit généralement d'un rabais sur le prix du marché. Une fois cette option acquise auprès des employés, leur décision d'acheter (ou non) ces actions doit être transmise pendant la période d'acquisition des droits (généralement un an ou deux). Après la période d'acquisition, les actions peuvent être achetées au prix d'exercice. À ce moment-là, un employé peut vendre le stock ou s'y tenir dans l'espoir d'une nouvelle appréciation du prix. Dans certains cas, les sociétés prévoient une période de blocage spécifiée pendant laquelle les actions ne peuvent être vendues. Incidences fiscales La législation fiscale de l'Esops a subi plusieurs changements au cours des dernières années. Pendant le régime draconien de FBT, un employeur était tenu de payer une taxe sur les avantages sociaux tirés par les employés d'Esops qui, à leur tour, pourraient être recouvrés auprès des employés. À l'heure actuelle, les avantages tirés de l'Esops sont imposés comme avantages indirects et font partie du revenu du salaire. La valeur des pertes est calculée comme la différence entre la juste valeur marchande (JVM) de l'action à la date d'exercice et le prix d'exercice. Il existe des règles d'évaluation spécifiques prescrites pour les sociétés cotées et non cotées afin de déterminer la JVM. Un employeur est tenu de déduire la taxe (TDS) à l'égard de tout impôt à payer découlant des avantages indirects. Impôts personnels En outre, la différence entre la contrepartie de la vente des actions et la JVM à la date d'exercice (telle que mentionnée ci-dessus) est imposable en vertu de la plus-value en capital entre les mains d'un employé. Pour calculer les plus-values, la JVM à la date d'exercice devient le coût d'acquisition de ces actions. Selon le fait qu'ils aient été détenus pendant 12 mois ou plus à compter de la date de l'exercice, les gains en capital seront admissibles à long terme ou à court terme. De plus, si les actions sont vendues sur une bourse reconnue en Inde, les gains en capital à long terme seront exonérés et les gains en capital à court terme seront assujettis au taux préférentiel d'impôts de 15 pour cent. La plupart des employés attribués Esops vendre les actions immédiatement pour profiter des gains et de considérer cet argent comme une partie d'un bonus. Par conséquent, cet argent est dépensé sur les vacances de luxe, les voitures ou des questions plus productives telles que le pré-paiement des soldes de gros prêt à domicile. Après avoir utilisé l'argent gagné auprès d'Esops, les employés oublient la responsabilité fiscale potentielle découlant des gains en capital. Ils sont alors dans un choc brutal quand ils viennent face-à-face avec la vérité au cours de la saison de dépôt des impôts. La soupe fiscale Dans le cas de Kumar ci-dessus, puisque les Esops ont été vendus immédiatement lors de l'exercice, il avait gagné des gains en capital à court terme. Encore une fois, comme les actions ont été vendues à une bourse étrangère, elles n'étaient pas admissibles à des taux d'imposition préférentiels. En d'autres termes, Kumar était désormais tenu de payer des impôts sur les gains en capital à court terme sur l'intégralité des gains en capital de Rs 3 lakh aux taux de brames applicables, ce qui s'est avéré être le taux le plus élevé avant qu'il puisse déposer ses déclarations fiscales en Juillet cette année. Pour ajouter à ses malheurs, le montant élevé d'impôts (approximativement Rs 90 000) qu'il était maintenant responsable pour, a également attiré l'intérêt en vertu de divers articles de la Loi de l'impôt sur le revenu pour le non-paiement des acomptes provisionnels au cours de l'année 2012- 13. Sa dette fiscale totale, incluant la taxe et les intérêts, s'élevait à un énorme Rs 105 000 qui devait être payé à la fin de Juillet 2013. Kumar a été stupéfaite avec ces calculs et laissé le sentiment que la chose entière Esop ne lui a pas vraiment bénéficié La façon dont il l'avait perçu. Tout comme lui, d'autres employés encaisser sur Esops en les vendant dans le marché boursier. Ils semblent être satisfaits de la TDS par un employeur et d'oublier la responsabilité des gains en capital. Même avec le taux préférentiel à court terme de l'impôt sur les gains en capital, le passif s'élève à une somme considérable si on le laisse jusqu'à la fin de l'année. Tous les employés qui ont cotisé à Esops depuis avril de cette année peuvent calculer leur passif éventuel sur les gains en capital et décharger une partie de celui-ci par le biais du premier versement anticipé dû avant le 15 septembre. Bien sûr, la détention des actions pour plus de 12 mois après la date de l'exercice, puis la vendre sur les bourses indiennes reconnues peut aider un employé à éviter les gains en capital totalement. OPTIMISER LES RETOURS D'ESOPS Tenir les actions pendant plus d'un an pour éviter l'impôt sur les gains en capital à long terme Vendre sur une bourse reconnue en Inde Si les actions sont vendues en moins d'un an, payer l'impôt sur les gains en capital à court terme L'écrivain est un planificateur
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